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Auswertungen

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März 06, 2025
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Nettoumsatzrelevanz

Wenn das Häkchen gesetzt ist wird  dieses Konto bei der Nettoumsatz-Anzeige der Personenkonten und der Saldenlisten berücksichtigt. 

In den Stammdaten der Kunden/Lieferanten kann in der Maske UMSÄTZE von der Anzeige Brutto auf Netto (Button) umgeschaltet werden.

In den Listen können die Saldenlisten Kunden/Lieferanten auch als „Kunden-Nettoumsatz“ bzw. „Lieferanten-Nettoumsatz“ ausgegeben werden.

Mit diesem Häkchen wird festgelegt, welche Werte in den Nettoumsatz einfließen. 

Beachten Sie bitte, dass auch umsatzschmälernde Konten wie Skonto-Konten oder die Transitkonten bei Verbuchung von Anzahlungsforderungen mit zu kennzeichnen sind.

 

 

EÜR-Position ab 2011

Hier wird die Zuordnung des Sachkontos zur Einnahmenüberschussrechnung hinterlegt. 

Die Zuordnung setzt sich zusammen aus der Zeilen- und Feld-Nummer des amtlichen Vordruckes "Anlage EÜR".

Zum Beispiel wird bei den Erlös-Konten die Kennung "Z05-112" hinterlegt - dies bedeutet: Zeile 05, Feld Nr. 112 "Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen" 

Der Aufbau des amtlichen Formulares hat sich in den vergangenen Jahren mehrmals geändert. Auch die Zeilen-Zuordnungsziffern sind daher teilweise von Jahr zu Jahr unterschiedlich.

Im Fibu-Programm sind die jeweils geänderten Zeilen-Zuordnungen für die einzelnen Jahre hinterlegt.

Das bedeutet z.B. das die Zuordnung der "Umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen" bei einem Ausdruck ab 2008 automatisch die hinterlegte Zuordnung "Z05-112" für die Ausdruck auf die Zeile "Z10-112" verschiebt.

Die ursprüngliche Zuordnung im Sachkonto bleibt bestehen, so können auch immer noch EÜR für 2007 gedruckt werden. 

Diese Funktion ist nur aufwärtskompatibel möglich, d. h.

  • Eintrag des Kennzeichens von 2007 funktioniert für die Ausdrucke 2007 / 2008 / 2009 ...

  • Eintrag des Kennzeichens von 2009 funktioniert für die Ausdrucke 2009 ...

 

EÜR-Position ab 2011

Bei der Mandantenneuanlage werden bei Installation der beiden Sachkontenrahmen SKR03/SKR04 die aktuellen Zuordnungen ab 2011 automatisch hinterlegt.

Bei eigenen Sachkontenrahmen oder zusätzlichen Sachkonten muss die Zuordnung manuell erfolgen.

Die Zuordnung für zurückliegende Jahre erfolgt nicht. 

Bei bestehenden Mandanten wird bei der Reorganisation auf die Version 6.9.0.0 die bisherige Zeilen+Kennziffer-Zuordnung automatisch auf die neue EÜR-Position umgesetzt.

Die bisherige Zuordnung bleibt gespeichert, dadurch sind auch Ausdrucke von zurückliegenden Jahren möglich.

Fehlte bisher die Zuordnung zur EÜR muss der Eintrag der neuen EÜR-Position manuell erfolgen. 

Mit Klick auf den Button "Konten" wird eine Übersicht der Kontenzuordnung angezeigt.

Hier ist jeweils angegeben, für welches Formular (welches Jahr) das Kennzeichen gilt.

Beachten Sie beim Eintrag der Zuordnungen unbedingt die "Anleitung zum Vordruck Einnahmenüberschussrechnung (Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG)" 

 

EÜR Position ab 2019

Neben zahlreichen Änderungen auf der Anlage EÜR selbst und einer neuen Kennziffer (Zeile 4, KZ 113) auf dem Anlageverzeichnis gibt es die neue Anlage LuF für Weinbau und Forstwirtschaft für bestimmte Betriebsarten.

Neben vielen textuellen Änderungen und Zeilenverschiebungen wurden folgende Kennzifferänderungen auf der Anlage EÜR vorgenommen: 

  • Wegfall der Kennziffern 190 und 191 in den Zeilen 23 und 24 (Betriebsausgaben)

  • Neue Kennziffer 195 in Zeile 23 für Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen

  • Neue Überträge aus der Anlage LuF in den Zeilen 24 und 25

  • Neue Kennziffern 225, 228, 229, 226, 227 in den Zeilen 54 - 59

  • Neue Kennziffern 240 - 245 in den Zeilen 91 – 96 

 

Die Erläuterungen zu den geänderten Kennziffern und der neuen Anlage LuF können dem BMF-Schreiben vom 27.09.2019 entnommen werden, das beim Bundesministerium heruntergeladen werden kann.

Neu eingebaut wurde eine Funktion zur Erkennung falscher Überträge aus dem Anlageverzeichnis. Wenn die gebuchten Anlagewerte in den Zeilen 29, 30, 31, 41, 44 und 45 nicht mit den Übertragsummen aus dem Anlageverzeichnis übereinstimmen, werden die Zeilen rot dargestellt.

In diesem Falle sind die Werte im Anlageverzeichnis zu korrigieren.

Dies führt zu folgender Besonderheit beim Eintrag einer Betriebskostenpauschale für bestimmte Berufsgruppen. Hier dürfen keine (zusätzlichen) AFA-Werte gemeldet werden.

Daher werden diese Werte auf Null gesetzt und in der Folge davon dürfen auch keine entsprechenden Angaben im Anlageverzeichnis vorgenommen werden.

 

EÜR Position ab  2020 

Es wurden einige Änderungen am Formular der Anlage EÜR und den damit verbundenen Zusatzformularen vorgenommen. Neben vielen textuellen Änderungen und Zeilenverschiebungen mussten folgende Kennzifferänderungen auf der Anlage EÜR geändert werden:

  • Neue Kennziffer 279 in der Zeile 96a (Ermittlung des Gewinns)

  • Neue Kennziffer 164 in der Zeile 6 (Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen)

Weiterhin wurde die Schlüsselung der Rechtsform des Betriebes geändert. Es sind Schlüsselwerte hinzugekommen und auch entfallen. Eine automatische Umsetzung ist nicht in allen Fällen möglich. Daher sollte diese Einstellung auf jeden Fall geprüft werden. Einzelheiten zu den Änderungen sind dem Originalformular und der zugehörigen Anleitung zu entnehmen.

Im Kontennachweis zur EÜR wird nun im Gruppenkopf die komplette Kennziffernbezeichnung incl. der Zeile und Kennziffer auf dem Originalformular ausgegeben.

 

EÜR Position ab  2021

Es wurden einige Änderungen am Formular der Anlage EÜR und den damit verbundenen Zusatzformularen vorgenommen. Neben vielen textuellen Änderungen und Zeilenverschiebungen wurden folgende Kennzifferänderungen auf der Anlage EÜR vorgenommen:

  • Neue Kennziffer 278 in der Zeile 96a der Anlage EÜR (Abschnitt Ermittlung des Gewinns)

  • Neuer Aufbau in den Zeilen 4 - 10 in der Anlage SZ (Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen für Einzelunternehmen).

  • Neuer Aufbau der Anlage LuF. Im Abschnitt "Weinbau - Richtbeträge für Betriebsausgaben" sind die Kennziffern 142, 143, 144, 145, 147 und 127 hinzugekommen. Weiterhin wurde ein neuer Abschnitt "Forstwirtschaft - Pauschale Betriebsausgaben nach § 4 ForstSchAusglG" mit den neuen Kennziffern 333, 340, 341 und 342 eingefügt. 

 

EÜR-Position ab 2023

Es wurden wieder einige Änderungen am Formular der Anlage EÜR und den damit verbundenen Zusatzformularen vorgenommen. Neben vielen textuellen Änderungen und Zeilenverschiebungen wurden folgende Kennzifferänderungen auf der Anlage EÜR vorgenommen:

  • Neue Kennziffer 277 in der Zeile 96a der Anlage EÜR (Abschnitt Ermittlung des Gewinns). Die folgenden Zeilen verschieben sich daher.

  • Neuer Aufbau der Anlage LuF. Der Block für "Forstwirtschaft - Pauschale Betriebsausgaben nach § 4 ForstSchAusglG" ist entfallen.

Beachten Sie beim Eintrag der Zuordnungen unbedingt die "Anleitung zum Vordruck Einnahmenüberschussrechnung (Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG)"

 

Landeskennung OSS

Zur Unterstützung des One-Stop-Shop Verfahrens müssen die entsprechenden Umsatzerlös- und Skontokonten mit der jeweiligen EU-Landeskennung im Feld Landeskennung OSS (Karteireiter Stammdaten – Zusatz) gekennzeichnet werden.

 

Steuertyp 

Mit der Einstellung für den Steuertyp kann mit "0 - standard" oder "1 - reduced" bestimmt werden, ob für das OSS-Verfahren der normale (0 - standard) Steuersatz oder der verringerte (1 - reduced) Steuersatz genommen werden soll.

 

OSS Umsatztyp

wie sieht der Umsatztyp aus ? Sind es Umsätze des Steuerpflichtigen - Dienstleistungen

oder Umsätze für Warenlieferungen aus dem Inland

Das Programm braucht hier den entsprechenden Eintrag

 

Elektronisch unterstützte Betriebsprüfung (euBP)

Bei einem bestehenden Mandanten kann das entsprechende Kennzeichen für alle euBP Konten automatisch gesetzt werden, indem über den Button "Betroffene Konten ( Mindestumfang ) | euBP-Kennzeichen in den Sachkonten gemäß SKR.... setzen, setzen lässt.

 

Auswertungsschemata für BW-Auswertungen und Bilanz / Guv 

Hier sind BW-SchemataBWA Schemaund Bilanz-Schemata hinterlegt, die für die BW-Auswertungen und Bilanz / GuV-Ausdrucke (Menüpunkt Listen) verwendet werden.

Die Schemata sind kontenrahmen- und mandantenbezogen und werden in der Datenbank des Mandanten gespeichert. 

Für die Standardkontenrahmen SKR03 und SKR04 werden vordefinierte Schemata mitgeliefert.

Die Schema-Nummern 1-9 sind vom Programm reserviert und werden bei Kontenrahmenänderungen automatisch angepasst. 

Eigene Anpassung können im BWA-SchemadesignerBWA-Schema-Designerbzw. Bilanz-Schemadesigner vorgenommen werden.

 

Zur Aufteilung (z.B. Kosten) des Gesamtwerts auf die Jahresperioden können die Abgrenzungs- / Aufteilungsbuchungen verwendet werden (Zusatzmodul "Stapelbuchungen" erforderlich!)

 

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